Internal vs External Factors Audit Quality: Which is more Influential in the Period before and during Covid?
Keywords:
fee audit, audit tenure, CPA size, audit rotation, audit committee, audit qualityAbstract
The purpose of this study is to test fee audit, audit tenure, CPA size, audit rotation and audit committee towards audit quality. It is a quantitative study that used secondary data from annual financial report in 2016 up to 2020. The population of this study is food and beverage company listed in BEI in 2016-2020 which was taken using purposive sampling with certain criteria. The method of data analysis is logistic regression. The result of this study shows that fee audit positively affects the quality. However, audit tenure does not affect the quality. A big CPA is believed to has the responsibility to do audit better and more precise because it has more specific connection. Audit rotation also does not affect quality audit. Although, the quantity of KAP doing the audit will not guarantee a quality audit as the result. Committee audit does not affect quality audit. The form of committee audit is just a formality of the regulations owned by POJK.
References
17/PMK.01/2008 pasal 3. (n.d.). Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia.
Agoes, S. (2012). Auditing Petunjuk Praktis Pemeriksaan Akuntan oleh Akuntan Publik
(4th end). Salemba Empat.
Amaliatussa’diah, S., & Aprilia, E. A. (2021). Pengaruh Audit Tenure, Rotasi Auditor Dan
Umur Publikasi Terhadap Kualitas Audit. SAKUNTALA: Prosiding Sarjana
Akuntansi Tugas Akhir Secara Berkala, 1(1), 343–359.
Andreyani, N. (2019). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE, UKURAN KAP,
SPESIALISASI AUDITOR DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS
AUDIT (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di BEI Periode
2013-2017). Skripsi, Universitas Muhammadiyah Magelang.
Andriani, N., & Nursiam, N. (2018). Pengaruh Fee Audit, Audit Tenure, Rotasi Audit dan
Reputasi Auditor Terhadap Kualitas Audit (Studi Empiris Pada Perusahaan
Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2015). Riset
Akuntansi Dan Keuangan Indonesia, 3(1), 29–39.
Ardani, S. V. (2017). Pengaruh Tenure Audit, Rotasi Audit, Audit Fee terhadap Kualitas
Audit dengan Komite Audit Sebagai Variabel Moderasi (Studi Pada Perusahaan
Sektor Keuangan yang Terdaftar di Bei Tahun 2010 2014). Jurnal Akuntansi (Media
Riset Akuntansi & Keuangan) , 6(1), 1–12.
Ardhityanto, E. P. (2021). Pengaruh Biaya Audit, Audit Tenure, Rotasi Audit, Leverage,
dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kualitas Audit (Studi Empiris pada Perusahaan
Jasa Sektor Keuangan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2019).
UMMagelang Conference Series, 720–733.
BPS. (2021). Pertumbuhan Perusahaan Food And Beverage.
Cahyati, W. N., Hariyanto, E., Setyadi, E. J., & Inayati, N. I. (2021). Pengaruh Rotasi
Audit, Audit Tenure, Fee Audit, Dan Komite Audit Terhadap Kualitas Audit (Studi
Pada Perusahaan Food And Beverage Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun
2014-2019). Ratio: Reviu Akuntansi Kontemporer Indonesia, 2(1).
Challen, A. E., & Siregar, S. V. (2012). Audit quality on earnings management and firm
value. Jurnal Keuangan Dan Perbankan, 14(1).
Darmaningtyas, S. (2018). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE, ROTASI KAP
DAN UKURAN PERUSAHAAN KLIEN TERHADAP KUALITAS AUDIT (Studi pada
Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2016).
DeAngelo, L. E. (1981). Auditor size and audit quality. Journal of Accounting and
Economics, 3(3), 183–199.
Dewi, V. S. (2015). Pengaruh Kepemilikan Saham Manajemen Dan Opini Akuntan Publik
Terhadap Penggantian KAP. Jurnal Analisis Bisnis Ekonomi , 13(2), 180–187.
DWI WIJAYANI, E., & Januarti, I. (2011). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi
perusahaan di Indonesia melakukan auditor switching. Universitas Diponegoro.
Effendi, E., & Ulhaq, R. D. (2021). PENGARUH AUDIT TENURE, REPUTASI AUDITOR,
UKURAN PERUSAHAAN DAN KOMITE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT.
Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi) , 5(2), 1475–1504.
Fauziyyah, Z. I., & Praptiningsih, P. (2020). Pengaruh Audit Fee, Audit Tenure, dan Rotasi
Audit Terhadap Kualitas Audit. Monex: Journal of Accounting Research-Politeknik
Harapan Bersama Tegal , 9(1), 1–17.
Hasanah, A. N., & Putri, M. S. (2018). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Audit Tenure
Terhadap Kualitas Audit. JAK (Jurnal Akuntansi) Kajian Ilmiah Akuntansi , 5(1), 11–
21.
Hiro, T. (1995). Komite Audit. Bandung. Eresco.
https://www.cnbcindonesia.com/ Asmara, C. G. (2019). https://www.cnbcindonesia.com/ .
CNBC Indonesia. https://www.cnbcindonesia.com/
Jannah, R. (2020). PENGARUH TENURE AUDIT, FEE AUDIT DAN SPESIALISASI
AUDITOR TERHADAP KUALITAS AUDIT (STUDI PADA PERUSAHAAN JASA
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN 2012–2016).
Jurnal Akuntansi STIE Muhammadiyah Palopo, 4(2).
Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: Managerial behavior, agency
costs and ownership structure. Journal of Financial Economics, 3(4), 305–360.
Kamil, I. (2021). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE, DAN UKURAN
PERUSAHAAN AUDIT (KAP) TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA
PERUSAHAAN CONSUMER GOODS YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA (BEI) TAHUN 2016-2019. Jurnal Perspektif Manajerial Dan
Kewirausahaan (JPMK), 1(2), 120–132.
Khikmah, S. N., Rohman, A., & Januarti, I. (2020). The Impact of External Audit in Corporate Financial Distress. 1st Borobudur International Symposium on
Humanities, Economics and Social Sciences (BIS-HESS 2019), 819–823.
Kurnianingsih, M., & Rohman, A. (2014). Pengaruh fee audit, audit tenure, dan rotasi
audit terhadap kualitas audit. Diponegoro Journal of Accounting, 549–558.
Lailatul, U., & Yanthi, M. D. (2021). Pengaruh Fee Audit, Komite Audit, Rotasi Audit
Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi AKUNESA, 10(1).
Marlindah, D. S., & Wahyono, M. A. (2020). Pengaruh Ukuran Kantor Akuntan Publik, Fee
Audit, Audit Tenure, Dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit (Studi Empiris pada
Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2018).
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Momodu, A., Joshua, O., & Nma, M. (2018). Audit fees and audit quality: A study of listed
companies in the downstream Sector of Nigerian petroleum industry. Humanities,
6(2), 59–73.
Nugroho, L. (2018). ANALISA FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KUALITAS
AUDIT (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur Industri Sektor Barang
Konsumsi yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia tahun 2014-2016). Jurnal
Maneksi, 7(1), 55–65.
Nurintiati, A. A., & Purwanto, A. (2017). Pengaruh tenure kap, ukuran kap, spesialisasi
auditor dan audit fee terhadap kualitas audit dengan moderasi komite audit.
Diponegoro Journal of Accounting, 6(1), 100–112.
Permatasari, I. Y. (2018). Pengaruh fee audit, rotasi auditor dan reputasi kap terhadap
kualitas audit. SKRIPSI-2018.
Pertiwi, N. P., & Hasan, A. (2016). PENGARUH MASA PERIKATAN AUDIT,
SPESIALISASI INDUSTRI KAP, REPUTASI KAP DAN KOMITE AUDIT
TERHADAP KUALITAS AUDIT (STUDI EMPIRIS PADA PERUSAHAAN
MANUFAKTUR DI BEI TAHUN 2011-2014). Jurnal Akuntansi (Media Riset
Akuntansi & Keuangan) , 4(2), 147–160.
Prasetyo, M. H., Dewi, V. S., & Maharani, B. (2021). Influence of Audit tenure, Audit lag,
Opinion shopping, Liquidity, Leverage, and Profitability on Audit Going concern
Opinion (A Study on Manufacturing Companies Listing In Indoensian Stock Exchange
2015-2019). Borobudur Accounting Review, 32–45.
Purnomo, L. I., & Aulia, J. (2019). Pengaruh Fee Audit, Audit Tenure, Rotasi Audit Dan
Reputasi Auditor Terhadap Kualitas Audit. EkoPreneur, 1(1), 50–61.
Rinanda, N., & Nurbaiti, A. (2018). Pengaruh Audit Tenure, Fee Audit, Ukuran Kantor
Akuntan Publik Dan Spesialisasi Auditor Terhadap Kualitas Audit (Studi Pada
Perusahaan Manufaktur Subsektor Aneka Industri yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia Tahun Periode 2012-2016). EProceedings of Management, 5(2).
Rochmatilah, S., Susanto, B., & Purwantini, A. H. (2021). The Effect of Audit Fee, Auditor
Rotation, Auditor Firm Reputation, and Auditor Specialization on Audit Quality. JIFA
(Journal of Islamic Finance and Accounting) , 4(1), 26–40.
Sembiring, P. A., Sidharta, J., & Sembiring, C. F. (2021). THE EFFECT OF AUDIT
TENURE, AUDIT FEE, AND SIZE OF PUBLIC ACCOUNTANT OFFICES ON
AUDIT QUALITY (Empirical Study on Manufacturing Companies Listed on the
Indonesia Stock Exchange 2014-2018)= PENGARUH AUDIT TENURE, AUDIT FEE,
DAN UKURAN KANTOR AKUNTAN PUBLIK. Fundamental Management Journal ,
6(1), 20–45.
Susanto, B. (2019). PENGARUH KARAKTERISTIK KEPEMILIKAN DAN AUDITOR
TERHADAP MANAJEMEN LABA (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur di
BEI Tahun 2014–2018). UMMagelang Conference Series, 285–301.
Wicaksono, A. T., & Purwanto, A. (2021). PENGARUH AUDIT TENURE, ROTASI KAP,
UKURAN KAP, DAN SPESIALISASI INDUSTRI AUDITOR TERHADAP KUALITAS
AUDIT. Diponegoro Journal of Accounting, 10(2).
Www.pppk.kemenku.go.id. (n.d.). www.pppk.kemenku.go.id.
Yolanda, S., Arza, F. I., & Halmawati, H. (2019). Pengaruh Audit Tenure, Komite Audit
Dan Audit Capacity Stress Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Eksplorasi Akuntansi ,
1(2), 543–555.
Agoes, S. (2012). Auditing Petunjuk Praktis Pemeriksaan Akuntan oleh Akuntan Publik
(4th end). Salemba Empat.
Amaliatussa’diah, S., & Aprilia, E. A. (2021). Pengaruh Audit Tenure, Rotasi Auditor Dan
Umur Publikasi Terhadap Kualitas Audit. SAKUNTALA: Prosiding Sarjana
Akuntansi Tugas Akhir Secara Berkala, 1(1), 343–359.
Andreyani, N. (2019). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE, UKURAN KAP,
SPESIALISASI AUDITOR DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP KUALITAS
AUDIT (Studi Empiris Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di BEI Periode
2013-2017). Skripsi, Universitas Muhammadiyah Magelang.
Andriani, N., & Nursiam, N. (2018). Pengaruh Fee Audit, Audit Tenure, Rotasi Audit dan
Reputasi Auditor Terhadap Kualitas Audit (Studi Empiris Pada Perusahaan
Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013-2015). Riset
Akuntansi Dan Keuangan Indonesia, 3(1), 29–39.
Ardani, S. V. (2017). Pengaruh Tenure Audit, Rotasi Audit, Audit Fee terhadap Kualitas
Audit dengan Komite Audit Sebagai Variabel Moderasi (Studi Pada Perusahaan
Sektor Keuangan yang Terdaftar di Bei Tahun 2010 2014). Jurnal Akuntansi (Media
Riset Akuntansi & Keuangan) , 6(1), 1–12.
Ardhityanto, E. P. (2021). Pengaruh Biaya Audit, Audit Tenure, Rotasi Audit, Leverage,
dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kualitas Audit (Studi Empiris pada Perusahaan
Jasa Sektor Keuangan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2019).
UMMagelang Conference Series, 720–733.
BPS. (2021). Pertumbuhan Perusahaan Food And Beverage.
Cahyati, W. N., Hariyanto, E., Setyadi, E. J., & Inayati, N. I. (2021). Pengaruh Rotasi
Audit, Audit Tenure, Fee Audit, Dan Komite Audit Terhadap Kualitas Audit (Studi
Pada Perusahaan Food And Beverage Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun
2014-2019). Ratio: Reviu Akuntansi Kontemporer Indonesia, 2(1).
Challen, A. E., & Siregar, S. V. (2012). Audit quality on earnings management and firm
value. Jurnal Keuangan Dan Perbankan, 14(1).
Darmaningtyas, S. (2018). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE, ROTASI KAP
DAN UKURAN PERUSAHAAN KLIEN TERHADAP KUALITAS AUDIT (Studi pada
Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012-2016).
DeAngelo, L. E. (1981). Auditor size and audit quality. Journal of Accounting and
Economics, 3(3), 183–199.
Dewi, V. S. (2015). Pengaruh Kepemilikan Saham Manajemen Dan Opini Akuntan Publik
Terhadap Penggantian KAP. Jurnal Analisis Bisnis Ekonomi , 13(2), 180–187.
DWI WIJAYANI, E., & Januarti, I. (2011). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi
perusahaan di Indonesia melakukan auditor switching. Universitas Diponegoro.
Effendi, E., & Ulhaq, R. D. (2021). PENGARUH AUDIT TENURE, REPUTASI AUDITOR,
UKURAN PERUSAHAAN DAN KOMITE AUDIT TERHADAP KUALITAS AUDIT.
Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi) , 5(2), 1475–1504.
Fauziyyah, Z. I., & Praptiningsih, P. (2020). Pengaruh Audit Fee, Audit Tenure, dan Rotasi
Audit Terhadap Kualitas Audit. Monex: Journal of Accounting Research-Politeknik
Harapan Bersama Tegal , 9(1), 1–17.
Hasanah, A. N., & Putri, M. S. (2018). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Audit Tenure
Terhadap Kualitas Audit. JAK (Jurnal Akuntansi) Kajian Ilmiah Akuntansi , 5(1), 11–
21.
Hiro, T. (1995). Komite Audit. Bandung. Eresco.
https://www.cnbcindonesia.com/ Asmara, C. G. (2019). https://www.cnbcindonesia.com/ .
CNBC Indonesia. https://www.cnbcindonesia.com/
Jannah, R. (2020). PENGARUH TENURE AUDIT, FEE AUDIT DAN SPESIALISASI
AUDITOR TERHADAP KUALITAS AUDIT (STUDI PADA PERUSAHAAN JASA
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE TAHUN 2012–2016).
Jurnal Akuntansi STIE Muhammadiyah Palopo, 4(2).
Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: Managerial behavior, agency
costs and ownership structure. Journal of Financial Economics, 3(4), 305–360.
Kamil, I. (2021). PENGARUH FEE AUDIT, AUDIT TENURE, DAN UKURAN
PERUSAHAAN AUDIT (KAP) TERHADAP KUALITAS AUDIT PADA
PERUSAHAAN CONSUMER GOODS YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA (BEI) TAHUN 2016-2019. Jurnal Perspektif Manajerial Dan
Kewirausahaan (JPMK), 1(2), 120–132.
Khikmah, S. N., Rohman, A., & Januarti, I. (2020). The Impact of External Audit in Corporate Financial Distress. 1st Borobudur International Symposium on
Humanities, Economics and Social Sciences (BIS-HESS 2019), 819–823.
Kurnianingsih, M., & Rohman, A. (2014). Pengaruh fee audit, audit tenure, dan rotasi
audit terhadap kualitas audit. Diponegoro Journal of Accounting, 549–558.
Lailatul, U., & Yanthi, M. D. (2021). Pengaruh Fee Audit, Komite Audit, Rotasi Audit
Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Akuntansi AKUNESA, 10(1).
Marlindah, D. S., & Wahyono, M. A. (2020). Pengaruh Ukuran Kantor Akuntan Publik, Fee
Audit, Audit Tenure, Dan Rotasi Audit Terhadap Kualitas Audit (Studi Empiris pada
Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2018).
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Momodu, A., Joshua, O., & Nma, M. (2018). Audit fees and audit quality: A study of listed
companies in the downstream Sector of Nigerian petroleum industry. Humanities,
6(2), 59–73.
Nugroho, L. (2018). ANALISA FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI KUALITAS
AUDIT (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur Industri Sektor Barang
Konsumsi yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia tahun 2014-2016). Jurnal
Maneksi, 7(1), 55–65.
Nurintiati, A. A., & Purwanto, A. (2017). Pengaruh tenure kap, ukuran kap, spesialisasi
auditor dan audit fee terhadap kualitas audit dengan moderasi komite audit.
Diponegoro Journal of Accounting, 6(1), 100–112.
Permatasari, I. Y. (2018). Pengaruh fee audit, rotasi auditor dan reputasi kap terhadap
kualitas audit. SKRIPSI-2018.
Pertiwi, N. P., & Hasan, A. (2016). PENGARUH MASA PERIKATAN AUDIT,
SPESIALISASI INDUSTRI KAP, REPUTASI KAP DAN KOMITE AUDIT
TERHADAP KUALITAS AUDIT (STUDI EMPIRIS PADA PERUSAHAAN
MANUFAKTUR DI BEI TAHUN 2011-2014). Jurnal Akuntansi (Media Riset
Akuntansi & Keuangan) , 4(2), 147–160.
Prasetyo, M. H., Dewi, V. S., & Maharani, B. (2021). Influence of Audit tenure, Audit lag,
Opinion shopping, Liquidity, Leverage, and Profitability on Audit Going concern
Opinion (A Study on Manufacturing Companies Listing In Indoensian Stock Exchange
2015-2019). Borobudur Accounting Review, 32–45.
Purnomo, L. I., & Aulia, J. (2019). Pengaruh Fee Audit, Audit Tenure, Rotasi Audit Dan
Reputasi Auditor Terhadap Kualitas Audit. EkoPreneur, 1(1), 50–61.
Rinanda, N., & Nurbaiti, A. (2018). Pengaruh Audit Tenure, Fee Audit, Ukuran Kantor
Akuntan Publik Dan Spesialisasi Auditor Terhadap Kualitas Audit (Studi Pada
Perusahaan Manufaktur Subsektor Aneka Industri yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia Tahun Periode 2012-2016). EProceedings of Management, 5(2).
Rochmatilah, S., Susanto, B., & Purwantini, A. H. (2021). The Effect of Audit Fee, Auditor
Rotation, Auditor Firm Reputation, and Auditor Specialization on Audit Quality. JIFA
(Journal of Islamic Finance and Accounting) , 4(1), 26–40.
Sembiring, P. A., Sidharta, J., & Sembiring, C. F. (2021). THE EFFECT OF AUDIT
TENURE, AUDIT FEE, AND SIZE OF PUBLIC ACCOUNTANT OFFICES ON
AUDIT QUALITY (Empirical Study on Manufacturing Companies Listed on the
Indonesia Stock Exchange 2014-2018)= PENGARUH AUDIT TENURE, AUDIT FEE,
DAN UKURAN KANTOR AKUNTAN PUBLIK. Fundamental Management Journal ,
6(1), 20–45.
Susanto, B. (2019). PENGARUH KARAKTERISTIK KEPEMILIKAN DAN AUDITOR
TERHADAP MANAJEMEN LABA (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur di
BEI Tahun 2014–2018). UMMagelang Conference Series, 285–301.
Wicaksono, A. T., & Purwanto, A. (2021). PENGARUH AUDIT TENURE, ROTASI KAP,
UKURAN KAP, DAN SPESIALISASI INDUSTRI AUDITOR TERHADAP KUALITAS
AUDIT. Diponegoro Journal of Accounting, 10(2).
Www.pppk.kemenku.go.id. (n.d.). www.pppk.kemenku.go.id.
Yolanda, S., Arza, F. I., & Halmawati, H. (2019). Pengaruh Audit Tenure, Komite Audit
Dan Audit Capacity Stress Terhadap Kualitas Audit. Jurnal Eksplorasi Akuntansi ,
1(2), 543–555.
Downloads
Published
2022-06-30
How to Cite
Muttaqina, A., & Dewi, V. S. (2022). Internal vs External Factors Audit Quality: Which is more Influential in the Period before and during Covid?. Prosiding University Research Colloquium, 580–591. Retrieved from https://repository.urecol.org/index.php/proceeding/article/view/2182
Issue
Section
Articles
License
Copyright (c) 2022 Abida Muttaqina, Veni Soraya Dewi
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
